政策和商机

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一、自然人税收管理系统扣缴客户端自行更正

1.进入扣缴客户端,选择需要更正的“税款所属月份”。

2.点击【综合所得申报】进入申报填写界面,点击【4.申报表报送】查看申报结果。

3.点击【更正申报】,可启动更正申报功能。

①系统提示是否进行更正申报,点击【确定】进入更正申报界面。

②更正往期申报,目前系统不允许新增人员,若要新增人员,需前往办税服务厅更正。更正申报成功后,需要对后期申报表进行逐月更正,否则将影响后期申报表的累计计算税功能”

4.点击【确定】,进入更正申报填写界面。

二、办税服务厅更正

注意事项:

1.在办税服务厅更正后,扣缴客户端原有申报数据不会更新,请在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为“在线算税”,以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算。

2.更正申报往期月份时,后期月份应该逐月进行更正,如未逐月更正,将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据。

3.更正申报往期月份时,不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额,如需新增或修改,需前往办税服务厅办理。

4.只允许更正2019年1月及之后税款所属期的综合所得预扣预缴申报数据。

5.若更正申报后需要办理退(抵)税的,由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退(抵)税业务。

6.若更正月份已在办税服务厅更正过的,或扣缴客户端没有历史申报数据的,需前往办税服务厅更正。

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有用户反映,1688.com最近用户无法登陆。

联系1688.com客服,似是系统调整。调整系统影响用户登陆查询订单信息就不应该了。

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根据相关规定,企业在享受研发费用加计扣除优惠政策,后期需要将部分资料留存备查。比如,企业在准备研发支出辅助账时,据此填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012),与相关政策规定的其他资料一并留存备查。

 

在这里说的其他资料,主要指的是《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(国家税务总局公告2018年第23号发布)中“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”事项规定的主要留存备查资料,具体是:

 

1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。

3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。

4、从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)。

5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。

6、“研发支出”辅助账及汇总表。

7、企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。

8、科技型中小企业取得的入库登记编号证明材料。

 

因此,预缴享受研发费用加计扣除政策的企业,需要将上述“1+7”项留存备查资料准备好,以备税务机关后续核查。

 

另外需注意的是,上述绝大部分资料是企业进行研发活动或进行研发费用核算时已经形成的资料,只要将其整理归集齐全即可,一般不需要另外单独准备。比如,自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件等,都是企业开展研发活动的依据,是其日常管理活动中的已有资料。

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RD表也叫企业研究开发活动申请表,根据《高新技术企业认定管理工作指引》,研究开发活动是指,为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等)。
RD表主要用于了解企业近3年开展研究开发活动的情况。
另外还有一个PS(高新技术产品、服务收入)表,这两个表是比较关键的。高新技术企业认定考核的是你企业近三年的研发情况。在填这个表格的时候,三年的RD项目不要填的太多也不可过于太少。
另外一方面,如果说你企业申请高新用的核心知识产权是软件著作权来代替的话,那么你这个RD表的填写最好是跟你这几个软件名称挂钩的。这样能让你这块衔接起来,有利于专家评审,最终促使企业申报通过。

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   财务费用包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等。支付宝扣手续费,应当计入“财务费用—手续费”科目,分录处理如下:

   借:财务费用-手续费

     贷:银行存款(或库存现金)

   支付宝提现充值账务处理分录为:

   1、由银行转入支付宝:

   借:其他货币资金—支付宝

     贷:银行存款

   2、由支付宝转入银行:

   借:银行存款

     财务费用—手续费

     贷:其他货币资金—支付宝

 

借:管理费用

贷:银行存款

作为销售费用时:

借:销售费用

贷:银行存款

自2018年6月30日起,非银支付机构网络支付业务(主要就是指支付宝、微信等移动支付)由直连模式全部迁移至网联平台处理,纳入央行监控管理。也就是说,以后所有的微信、支付宝等第三方平台全部会通过网联被监控。再加上银行系统和税务系统合作,到时候只要接入金税三期,那么不论是公司账户还是老板个人的流水信息,税务局一查便全都知道。

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